В 2026 году изменились правила проведения камеральных налоговых проверок. Расширился проверяемый период, у инспекторов появились новые полномочия, а бизнес стал чаще сам исправлять ошибки после получения уведомлений. В статье разберем ключевые нововведения, типичные ошибки, которые видит налоговая служба, и расскажем, как к этому подготовиться, чтобы не получить штраф.
Что изменилось в камеральных проверках с 2026 года
С 1 января 2026 года вступил в силу новый порядок проведения камеральных проверок. Главные изменения касаются глубины проверки и прав инспекторов. Раньше налоговая могла проверить только три календарных года, предшествующих году проверки. Теперь этот период расширен (источник: новые налоговые изменения для ИП в Беларуси с 2026 года).
Инспекторы получили право проводить выемку документов уже на этапе рассмотрения материалов проверки, а не только во время выездной. Еще одна деталь — вызывать свидетелей теперь можно через интернет-порталы государственных органов. Это значит, что налоговый контроль становится более оперативным.
При этом более 80% компаний добровольно исправили нарушения после камеральных проверок в первом полугодии 2026 года (источник: МНС). Иными словами, система настроена так, чтобы дать бизнесу шанс исправиться до назначения штрафа. Но для этого нужно вовремя реагировать на уведомления.
Как проходит камеральная проверка в 2026 году
Камеральная проверка начинается после того, как вы сдали декларацию. Инспекция вправе проверить любой из представленных отчетов — первичный или уточненный. Срок проверки — три месяца, но с июня 2026 года появилась возможность завершить ее досрочно (п. 2.1 Рекомендаций от 09.06.2026).
Если налоговая нашла расхождения, она высылает уведомление. Дальше есть два варианта: вы соглашаетесь и корректируете обязательства, или оспариваете претензии. В первом полугодии 2026-го именно добровольное исправление стало самым популярным сценарием.
Важный момент: проверку могут провести по рискам. Налоговая использует риск-ориентированный подход — анализирует, насколько ваши показатели отличаются от средних по отрасли. Если отклонение есть — ждите уведомления.
Какие ошибки чаще всего находят при камеральных проверках
Инспекторы обращают внимание на расхождения в сумме налога, нестыковки в реквизитах контрагентов и занижение базы. Вот список самых частых ошибок, которые выявляют в 2026 году:
- неправильное применение ставок НДС — с 2026 года добавились новые строки: 003 для ставки 22%, 005 для 22/122%, 007 для 18,03%;
- ошибки в декларации по подоходному налогу — изменения 2026 года коснулись перечня доходов, не признаваемых объектом налогообложения;
- некорректный расчет налоговой базы по подакцизным товарам — момент фактической реализации алкоголя с 2027 года определяют по дате отгрузки;
- занижение взносов в ФСЗН из-за неверного учета компенсаций — изменились правила налогообложения компенсации за износ личного транспорта и инструментов;
- несвоевременное представление декларации или отсутствие уточненки при реорганизации.
Как подготовиться к камеральной проверке в 2026 году
Подготовка — это рутина, а не разовая акция. Вот что стоит делать регулярно, чтобы избежать претензий.
Проверять первичные документы до отправки декларации
Убедитесь, что накладные, акты и счета-фактуры подписаны обеими сторонами и не содержат расхождений в суммах. Лучше потратить час на сверку, чем потом писать пояснения в налоговую.
Сверять данные с контрагентами
Если продавец или покупатель указал неверные реквизиты, программа налоговой «скрестит» ваши декларации и увидит расхождение. Сервис Контрагенто (contragento.by) позволяет проверить контрагента до подписания договора и убедиться, что он не числится в «сомнительных» списках.
Следить за изменениями в формах деклараций
ФНС России утвердила обновленную форму декларации по НДС — ее применяют с отчетности за первый квартал 2026 года. В Беларуси аналогичные обновления тоже вступают в силу поэтапно. Проверяйте актуальные шаблоны на сайте Министерства по налогам и сборам перед сдачей.
Хранить документы дольше обычного срока
С 2026 года инспекторы могут проверять период глубже, чем три года. Поэтому храните первичку минимум 5 лет, а лучше — 10. Это касается и электронных документов.
Типичные ошибки при общении с налоговой во время проверки
- Игнорирование уведомления — если не ответить в срок, инспекция вынесет решение без ваших пояснений.
- Предоставление копий вместо оригиналов, когда это требуется — инспектор может изъять подлинники при выемке.
- Откладывание уточненной декларации «на потом» — лучше подать ее сразу после обнаружения ошибки, чем ждать следующей проверки.
- Неправильный выбор способа общения с инспектором — если вас вызвали через портал, отвечайте через него же, а не по телефону.
- Пренебрежение документальным подтверждением расходов — даже если налоговая не запрашивает бумаги, держите их под рукой.
Сравнение: камеральная проверка в 2025 и 2026 году
| Параметр | 2025 год | 2026 год |
|---|---|---|
| Глубина проверки | 3 года | Расширенный период |
| Выемка документов | Только при выездной проверке | На этапе рассмотрения материалов |
| Вызов свидетелей | Почтовым отправлением | Через портал госуслуг |
| Возможность досрочного завершения | Нет | Да (с июня 2026) |
| Доля добровольных исправлений | Около 70% | Более 80% (данные МНС) |
Что делать, если налоговая уже прислала уведомление
Не паниковать. У вас есть 10–15 рабочих дней на подготовку ответа (точный срок указан в самом уведомлении). Алгоритм простой:
- прочитайте, какие именно нарушения нашли инспекторы;
- проверьте свои документы — совпадают ли цифры с уведомлением;
- если ошибка есть, подайте уточненную декларацию и доплатите налог;
- если ошибки нет, подготовьте пояснение и приложите подтверждающие документы.
Если вы добровольно исправите нарушение до вынесения решения, штрафных санкций можно избежать. Риск-ориентированный подход налоговой как раз на это и рассчитан.
Какие законы обновились в 2026 году
Кроме налоговых правил, в 2026 году вступили в силу изменения в Закон № 170-З «Об изменении законов по вопросам правовой охраны объектов интеллектуальной собственности». Закон затронул товарные знаки, патенты, авторское право и Налоговый кодекс. Часть положений действуют сразу после публикации, часть — через 6 месяцев, а основная масса — с 17 июля 2026 года. Если ваш бизнес использует торговые марки или патенты, стоит проверить, не затронули ли вас нововведения.
