В Беларуси началась подготовка изменений в Налоговый кодекс на 2027 год. Представители Совета по развитию предпринимательства обсудили с министром финансов и министром по налогам и сборам основные направления: власти намерены сохранить стабильность системы, но при этом сократить часть льгот. Если вы ведёте малый бизнес на УСН или общем режиме, сейчас — лучшее время пересмотреть учётную политику, чтобы не потерять вычеты и не получить доначисления. В статье разберём, какие льготы под вопросом и что именно изменить в учёте уже в 2026 году.
Что изменится в налоговых льготах с 2027 года?
Пока ни один закон не принят, но направление обозначено: льгот будет меньше. Из公开公开ных обсуждений (источник: Совет по развитию предпринимательства) следует, что пересматриваются освобождения по НДС, инвестиционные вычеты по налогу на прибыль, а также отдельные преференции для малого бизнеса. Точный перечень льгот, которые урежут, появится в проекте изменений Налогового кодекса, но готовиться к сокращениям стоит уже сейчас.
Бухгалтеру стоит взять на карандаш все льготы, которыми компания пользуется сегодня: от освобождения от НДС при импорте до ставки 0% по налогу на прибыль для отдельных видов деятельности. Для каждой нужно оценить вероятность отмены или ужесточения условий. Например, льготы для электромобилей уже скорректировали в 2026 году (Указ №92) — похожие процессы могут затронуть и другие сферы.
Как изменение льгот повлияет на малый бизнес?
Если ваша компания сидит на УСН, отмена льгот по страховым взносам или пониженной ставки налога может резко увеличить нагрузку. Для бизнеса на общем режиме особенно чувствительны ограничения инвестиционного вычета: вы не сможете списать стоимость оборудования единовременно, придётся растягивать амортизацию на годы. Увеличится и налог на прибыль, если уберут пониженные ставки для IT-компаний или производителей.
Кроме того, изменения могут затронуть порядок признания расходов. Например, если ужесточат правила по контролируемым сделкам или по списанию безнадёжных долгов. Всё это требует пересмотра учётной политики: выбора способов амортизации, методов оценки запасов, создания резервов.
Как подготовить учётную политику к 2027 году?
Вот что можно сделать уже сейчас:
- Проведите инвентаризацию льгот. Составьте список всех налоговых преференций, которые вы используете (освобождение от НДС, пониженная ставка, вычеты). Напротив каждой укажите, есть ли публичные обсуждения об отмене.
- Оцените финансовый эффект. Прикиньте, на сколько вырастут налоги, если льготу уберут. Это покажет, насколько критично искать альтернативы.
- Скорректируйте учётную политику. Пока изменения не вступили в силу, вы можете закрепить в ней методы, которые помогут снизить нагрузку после отмены льгот. Например, перейти на ускоренную амортизацию по основным средствам, купленным в 2026 году, чтобы успеть списать их стоимость до повышения налога на прибыль. Или предусмотреть создание резервов под сомнительные долги, чтобы равномерно распределять потери.
- Оцените возможность смены режима. Если нагрузка на УСН станет слишком высокой, может быть выгоднее перейти на общий режим или на НПД. Но здесь нужно считать индивидуально, с учётом оборотов и видов деятельности.
- Обновите договорную политику. Если в договорах заложены условия, зависящие от налогового статуса (например, ставка НДС), их нужно будет пересмотреть. Особенно при длительных контрактах.
Типичные ошибки при подготовке к налоговой реформе
- Ждать официального текста закона. К моменту его публикации может быть поздно менять учётную политику — она должна действовать с начала периода. Лучше проектировать изменения заранее, а затем при необходимости скорректировать.
- Не пересматривать договоры с контрагентами. Если вы работаете с покупателями по ставке НДС 0% или используете льготу по налогу на прибыль, при её отмене придётся переподписывать соглашения, иначе потери лягут на вас.
- Неправильно классифицировать активы для льгот. Например, инвестиционный вычет применяют к определённым видам основных средств. Изменение правил может потребовать пересмотра инвентарных карточек.
- Игнорировать расширение полномочий КГК. С 2027 года контроль за правильностью применения льгот ужесточится. Крупные ошибки в учётной политике станут поводом для проверки. Подробнее о том, как к этому подготовиться, читайте в материале о расширении полномочий КГК и подготовке бизнеса на УСН.
Что учесть в учётной политике: сравнение для ОСН и УСН
| Элемент учётной политики | ОСН (налог на прибыль) | УСН |
|---|---|---|
| Метод начисления амортизации | Выбрать линейный или нелинейный. При отмене инвестиционного вычета выгоден нелинейный — быстрее списываете стоимость ОС. | На УСН амортизация не влияет на налоговую базу, но важна для бухучёта. Изменение льгот по налогу на имущество может затронуть. |
| Резервы по сомнительным долгам | Если ожидается рост дебиторки из-за ухудшения экономики, стоит создать резерв в учётной политике (если это не противоречит будущим правкам). | На УСН резервы не создаются, но порядок списания безнадёжных долгов нужно чётко прописать. |
| Порядок признания расходов на НИОКР | Может измениться перечень расходов, учитываемых с повышающим коэффициентом. Заранее закрепите методику, чтобы не потерять вычеты. | На УСН НИОКР — обычные расходы, но если введут ограничения, понадобится пересмотреть их состав. |
| Метод оценки МПЗ | При росте цен ФИФО даёт более высокий налог на прибыль. Возможно, выгоднее средняя себестоимость. Выбор закрепите в политике. | Аналогично: для УСН метод оценки влияет на себестоимость и, следовательно, на налог. |
Выбор методов, закреплённый в учётной политике, должен быть обоснованным. Если в 2027 году льготы урежут, ваша политика может остаться неизменной — но тогда вы рискуете переплачивать налоги. Лучше предусмотреть альтернативные сценарии и при необходимости внести изменения не позднее 31 декабря 2026 года.
Три шага, которые можно сделать сегодня
- Соберите все документы, на основании которых применяете льготы (договоры, акты, таможенные декларации). Проверьте, соответствуют ли они текущим условиям.
- Оцените, какие изменения в учётную политику вы можете внести в этом году, чтобы смягчить последствия отмены льгот. Например, перейти на нелинейную амортизацию или пересмотреть метод оценки запасов.
- Запланируйте участие в профессиональном семинаре по налоговым изменениям. На портале belinfoclub.by регулярно обновляются программы по бухгалтерскому учёту и налогообложению — подберите курс, который разбирает именно изменения 2027 года. Это сэкономит время на самостоятельном изучении сотен страниц кодекса.
