С 1 января 2026 года вступили в силу изменения в налоговом законодательстве Беларуси, которые затронули микро-, малый и средний бизнес. В этой статье мы рассмотрим ключевые нововведения и дадим практические рекомендации для их применения.
Упрощенная система налогообложения (УСН): новые лимиты и требования
С 2026 года увеличены пороговые значения выручки для применения УСН:
- для применения УСН – до 3 735 000 белорусских рублей;
- для перехода на УСН с 2027 года – до 2 800 000 белорусских рублей;
- для обязательного ведения бухгалтерского учета – до 960 000 белорусских рублей.
Пример: кафе в Минске, имеющее выручку 3 800 000 рублей, не может применять УСН в 2026 году, несмотря на повышение лимита. В таком случае необходимо перейти на общую систему налогообложения и вести полный бухгалтерский учет.
Рекомендация: регулярно отслеживайте свою выручку и своевременно переходите на соответствующую систему налогообложения, чтобы избежать штрафов и санкций.
Единый налог: расширение сферы применения
С 1 января 2026 года право применять единый налог получили индивидуальные предприниматели, осуществляющие следующие виды деятельности:
- строительство (включая земляные и электромонтажные работы, сантехнику, отделку помещений и другие виды работ);
- деятельность такси (в том числе перевозка пассажиров по заказам, полученным через интернет и средства электросвязи);
- розничная торговля определенными группами товаров, такими как хлеб, молоко, овощи, плоды и другие.
Пример: индивидуальный предприниматель в Гомеле, предоставляющий услуги такси через мобильное приложение, может применять единый налог, если его деятельность соответствует установленным критериям.
Рекомендация: перед выбором системы налогообложения тщательно изучите виды деятельности, подпадающие под единый налог, и оцените их соответствие вашим бизнес-процессам.
Налог на профессиональный доход (НПД): минимальный платеж и ответственность
С 1 июля 2026 года вводится минимальный ежемесячный платеж по НПД в размере 45 белорусских рублей. Если сумма налога за месяц меньше этого порога, налоговый орган доначислит недостающую разницу.
Пример: самозанятый мастер по ремонту бытовой техники в Бресте, не получивший доход в июле, обязан уплатить минимальный налог в размере 45 рублей, даже если не проводил операций.
Рекомендация: планируйте свои доходы и расходы таким образом, чтобы обеспечить своевременную уплату минимального налога и избежать дополнительных начислений.
Типичные ошибки при переходе на новые налоговые режимы
- Неправильная оценка соответствия видов деятельности установленным критериям для применения УСН или единого налога.
- Несвоевременное уведомление налоговых органов о переходе на новую систему налогообложения.
- Игнорирование обязательства по ведению бухгалтерского учета при превышении установленных лимитов выручки.
- Невыполнение требований по формированию чеков и передаче сведений о расчетах для плательщиков НПД.
- Отсутствие планирования финансовых потоков, что приводит к невозможности уплаты минимального налога.
Избегайте этих ошибок, чтобы обеспечить стабильную работу вашего бизнеса в условиях новых налоговых правил.
3 шага, которые можно сделать сегодня:
- Оцените виды деятельности вашего бизнеса и определите наиболее выгодную систему налогообложения.
- Обновите внутренние процессы учета и отчетности в соответствии с требованиями новой системы.
- Проведите обучение сотрудников или обратитесь к специалистам для консультаций по вопросам налогообложения.
Своевременная адаптация к изменениям в налоговом законодательстве поможет вашему бизнесу работать эффективно и без лишних рисков.